Mungkin diantara kita ada yang berada dalam situasi memerlukan kepastian mengenai status kependudukan untuk tujuan pajak mereka. Banyak penduduk asing yang datang dan bekerja di Australia, namun apakah mereka termasuk dalam kategori penduduk untuk urusan pajak?

Karena stAndar yang digunakan oleh kantor pajak untuk menentukan status kependudukan berbeda dengan yang digunakan oleh Departemen Keimigrasian, misalnya Anda bisa saja menjadi penduduk Australia untuk keperluan pajak walaupun Anda bukan merupakan warga negara Australia ataupun penduduk tetap Australia.
Berikut ini merupakan beberapa contoh situasi yang umum terjadi diantara kita:

Jika Anda :

  • meninggalkan Australia sementara dan tidak mendirikan rumah permanen di negara lain, maka pada umumnya Anda: penduduk Australia untuk keperluan pajak 
  • merupakan seorang siswa asing yang terdaftar dalam suatu studi/kursus lebih dari enam bulan di sebuah lembaga pendidikan Australia maka pada umumnya Anda: penduduk Australia untuk keperluan pajak
  • mengunjungi Australia selama lebih dari enam bulan dan sebagian besar waktu Anda tinggal di tempat yang sama, dan Anda juga memiliki atau membangun hubungan dengan masyarakat setempat maka pada umumnya Anda: penduduk Australia untuk keperluan pajak
  • mengunjungi Australia selama lebih dari enam bulan, dan sebagian besar waktu Anda bepergian dan bekerja di berbagai lokasi di seluruh Australia maka pada umumnya Anda: penduduk asing untuk keperluan pajak
  • berlibur di Australia atau mengunjungi kurang dari enam bulan maka pada umumnya Anda: penduduk asing untuk keperluan pajak
  • bermigrasi ke Australia dan berniat untuk tinggal di sini secara permanen, maka pada umumnya Anda: penduduk Australia untuk keperluan pajak
  • meninggalkan Australia secara permanen, maka pada umumnya Anda: penduduk asing untuk tujuan pajak sejak dari tanggal keberangkatan Anda


Implikasi pajak dari
status kependudukan

Untuk memahami situasi pajak Anda, maka terlebih dahulu kita harus melihat apakah Anda merupakan penduduk Australia ataukah penduduk asing untuk tujuan pajak.

Jika Anda seorang penduduk asing untuk tujuan pajak, maka Anda harus melaporkan semua pendapatan yang Anda peroleh di Australia pada saat Anda membuat laporan pajak tahunan (tax return), termasuk diantaranya pendapatan gaji, pendapatan sewa, dana pensiun di Australia, dan keuntungan modal atas aset Australia. Anda tidak perlu melaporkan pendapatan asing yang Anda hasilkan di laporan pajak Australia Anda.

Jika Anda seorang penduduk Australia untuk keperluan pajak, maka Pada umumnya Anda harus menyatakan semua pendapatan yang Anda terima baik di Australia maupun internasional pada saat pelaporan pajak Anda.

Tes untuk menyatakan status kependudukan

Tes utama atas status kependudukan pajak disebut ‘resides test’. Jika Anda menetap di Australia, maka Anda dianggap penduduk Australia untuk tujuan pajak dan tidak perlu menerapkan salah satu tes kependudukan lainnya.

Namun demikian apabila Anda tidak memenuhi ‘resides test’, maka Anda masih tetap akan dianggap penduduk Australia jika Anda memenuhi salah satu dari tiga tes di bawah ini;

  1. Tes domisili: Anda merupakan penduduk Australia jika domisili Anda (tempat yang merupakan rumah permanen Anda) di Australia, kecuali Australian Taxation Office (ATO) menyatakan bahwa tempat tinggal permanen Anda berada di luar Australia.
  1. Tes 183 hari: Jika Anda benar berada di Australia selama lebih dari setengah tahun keuangan, baik itu secara terus menerus ataupun tidak, maka Anda dapat dikatakan memiliki tempat tinggal yang konstruktif di Australia, kecuali dapat dinyatakan bahwa tempat biasa Anda tinggal berada di luar Australia dan Anda tidak punya niat untuk tinggal di sini.
  1. Tes dana pensiun: Tes ini untuk memastikan bahwa karyawan Australia yang bekerja untuk perusahaan Australia di luar negeri diperlakukan sebagai warga Australia.

 

Virda Ersan
SEA Accountant
Sumber: Australian Taxation Office
The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.