Artikel kali ini akan memberikan sedikit gambaran mengenai sumbangan (donations) yang dapat diklaim sebagai pengurang pajak (tax deduction) pada saat pelaporan pajak (tax return).

Memberikan sumbangan kepada organisasi-organisasi tertentu mungkin merupakan salah satu kegiatan amal yang pernah atau mungkin sering dilakukan dalam hidup kita, baik sumbangan berupa uang ataupun dalam bentuk barang.

Jika sumbangan tersebut Anda berikan kepada organisasi yang merupakan Deductible Gift Recipient (DGR), maka sumbangan atau hadiah yang telah diberikan tersebut nantinya dapat Anda klaim sebagai pengurang pajak pada saat Anda melakukan tax return.

Pengurang pajak atas hadiah atau sumbangan yang telah diberikan hanya dapat diklaim oleh individu ataupun organisasi yang memberikan hadiah. Pendonor bisa merupakan seorang individu, perusahaan, ataupun wajib pajak lainnya.

Anda dapat mengklaim sumbangan sebagai pengurang pajak, jika memenuhi syarat-syarat sebagai berikut:

1 . Disumbangkan ke Deductible Gift Recipient (DGR)

DGR merupakan  sebuah organisasi yang berhak menerima hadiah pengurang pajak penghasilan. Organisasi dapat dikatakan DGR apabila:

• disahkan/memdapat persetujuan dari Australian Taxation Office
• tercantum namanya dalam hukum pajak.

Terdapat dua jenis DGR yang sah :
1. Sebuah organisasi yang disahkan secara keseluruhan, sebagai contohnya rumah sakit umum atau universitas pemerintah.
2. Sebuah organisasi yang disahkan untuk pengoperasian dana contohnya, sebuah sekolah yang diberikan kewenangan mencari dana pembangunan atau pengurus daerah (local council) atas pencarian dana untuk perpustakaan umum.

2 . Benar merupakan hadiah

Semua hadiah yang diberikan harus memiliki karakteristik sebagai berikut :
• benar terdapat transfer uang atau properti
• transfer dilakukan secara sukarela
• transfer dilakukan untuk kebaikan atau amal
• tidak ada manfaat atau keuntungan materi yang diterima oleh si pendonor.

3 . Merupakan hadiah uang atau jenis properti tertentu

Berikut ini merupakan beberapa jenis hadiah yang dapat dijadikan pengurang pajak yang telah ditetapkan oleh hukum pajak:

  • Uang
  • Properti (termasuk saham) yang Anda beli selama 12 bulan sebelum menyumbangkannya sebagai hadiah (terlepas dari nilainya)
  • Penjualan saham di luar kegiatan bisnis Anda 

4 . Sesuai dengan persyaratan atas hadiah

Untuk beberapa DGR tertentu, mereka menerapkan persyaratan ekstra yang mempengaruhi hadiah tax deductible yang dapat diterima.

 

Berapa banyak jumlah sumbangan yang dapat diklaim?

Jumlah sumbangan yang dapat diklaim tergantung dari jenis sumbangan tersebut. Untuk sumbangan berupa uang maka bergantung dari besarnya sumbangan atau hadiah tersebut tetapi jumlahnya harus sebesar $2 atau lebih. Sedangkan untuk sumbangan berupa properti terdapat aturan yang berbeda, tergantung pada jenis properti dan nilainya.

 

Apa saja yang tidak dapat diklaim?

Anda tidak dapat mengklaim suatu hadiah atau sumbangan yang memberikan keuntungan pribadi bagi Anda.

Beberapa contoh sumbangan atau hadiah yang tidak dapat diklaim :
• undian,
• barang-barang seperti cokelat dan pulpen,
• biaya menghadiri makan malam penggalangan dana,
• biaya keanggotaan,
• pembayaran dimana Anda dan si penerima sumbangan mengetahui kalau pembayaran tersebut nantinya akan digunakan untuk memberikan manfaat bagi Anda.

Anda perlu menyimpan catatan dari semua sumbangan atau hadiah jika Anda ingin mengklaimnya sebagai pengurang pajak dalam tax return Anda, karena catatan tersebut nantinya merupakan bukti jika sewaktu-waktu Anda terkena pemeriksaan oleh kantor pajak.

DGRs tidak diharuskan oleh hukum pajak untuk memberikan tanda terima atas sumbangan atau hadiah yang diterima, namun demikian jika mereka memberikan tanda terima, maka harus mencantumkan :

• tanda terima merupakan untuk hadiah
• nama dana atau lembaga yang menerima hadiah
• ABN dari DGR yang bersangkutan (jika ada).

Selain itu, sebagai bukti untuk mengklaim pengurang pajak, maka tanda terima juga mencantumkan informasi di bawah ini :
• nama donor
• tanggal hadiah itu diterima oleh DGR
• jumlah/besarnya hadiah jika sumbangan berupa uang
• penjelasan mengenai hadiah, jika sumbangan berupa properti.

 

virda ersan
SEA Accountants
sumber: Australian Taxation Office

[alert color=”C2B5B1″ icon=”9888″]The Materials are provided for general information purposes only and are not intended as professional advice and should not be substituted for, or replace, such professional advice.[/alert]